Вопрос 3.Анализ сметы затрат на производство.

Взаимосвязь себестоимости и эффективности использования про­изводственных ресурсов устанавливается с помощью разложения обобщающего показателя затрат на рубль объема продукции по элементам затрат.

Согласно проекту Методических указаний по учету затрат на производство продукции, работ, услуг группировка затрат по элементам осуществляется в целях планирования и контроля за соответствующими качественными показателями деятельности организации, определения объема использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в целом за отчетный период безотносительно их назначения и направления, расчета финансового результата по обычным видам дея­тельности за отчетный период.

Каждый элемент характеризует экономическое содержание затрат. Перечень элементов является типовым и устанавливается ПБУ 10/99 «Расходы организации»:

— материальные затраты;

— затраты на оплату труда;

— отчисления на социальные нужды;

— амортизация;

— прочие затраты.

Аналитическое значение поэлементной группировки затрат состо­ит в следующем:

• она используется для анализа структуры затрат на производство, определения влияния материало-, фондо- и трудоемкости продукции на ее себестоимость;

• служит для увязки различных разделов бизнес-планов и отче­тов, в частности раздела по себестоимости с балансом доходов и расходов, разделами по труду и прибыли, производственной програм­мой;

• является основой для определения потребности в производствен­ных запасах, трудовых ресурсах, основных фондах;

• используется для исчисления частных показателей оборачивае­мости оборотных средств.

Взаимосвязь затрат на рубль объема продукции с показателя-‘ ми эффективности использования производственных ресурсов вы­ражается с помощью представления обобщающего показателя затрат на рубль объема продукции.

Здесь первый фактор-слагаемое представляет собой материалоем­кость продукции , второй — зарплатоемкость продукции (с еди­ным социальным налогом), третий — амортизациеемкость про­дукции и четвертый — прочие удельные затраты на рубль продук­ции).

Согласно основному свойству аддитивных моделей влияние каж­дого фактора на изменение анализируемого показателя равняется из­менению самого этого фактора относительно базового значения:

Исходная информация для проведения такого анализа содержится в форме № 5-з статистической отчетности, форме № 5 бухгалтерской отчетности, форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Вопрос 4.Анализ себестоимости продукции в разрезе статей калькуляции.

Управление себестоимостью продукции, организация аналитического учета затрат и калькулирования себестоимости связаны с груп­пировкой расходов по статьям калькуляции. Перечень статей орга­низации устанавливают самостоятельно. Цель такой группировки заключается в формировании необходимой информации для выявле­ния фактических затрат на изготовление и продажу отдельных видов изделий, определения фактической себестоимости выпуска всей про­дукции, а также для планирования (прогнозирования) затрат.

В основу группировки затрат по калькуляционным статьям поло­жена экономическая однородность затрат по их целевому назначе­нию: место возникновения, носитель затрат — конкретный вид (груп­па) продукции и др.

Для организаций, осуществляющих промышленное производство продукции, в проекте Методических указаний по учету затрат на производство продукции, работ и услуг рекомендована следующая классификация статей затрат.

1. Сырье и материалы.

2. Возвратные отходы (вычитаются).

3. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций.

4. Топливо и энергия на технологические цели.

5. Затраты на оплату труда работников, непосредственно участву­ющих в производстве продукции.

6. Отчисления на социальные нужды.

7. Расходы на подготовку и освоение производства.

8. Общепроизводственные расходы.

9. Общехозяйственные расходы.

10. Потери от брака.

11. Прочие производственные расходы.

12. Расходы на продажу.

Первые 11 статей калькуляции образуют производственную себе­стоимость. Полная себестоимость продукции складывается из произ­водственной и расходов на продажу.

По признаку отнесения затрат на себестоимость отдельных ви­дов продукции они подразделяются на прямые и косвенные. Пря­мые затраты — это затраты, которые прямо и непосредственно могут быть отнесены на себестоимость конкретных видов продук­ции. К ним относятся материальные затраты, входящие в статьи 1—4, а также заработная плата работников, непосредственно участвующих в производственном процессе, и начисления на нее (статьи 5 и 6).

Под косвенными затратами понимаются затраты, которые не представляется возможным непосредственно включать в расходы по соответствующим видам продукции и которые распределяются по ним с помощью специальных методов, определяемых организацией. К таковым, как правило, относятся затраты, связанные с обслуживанием и управлением производством и организацией в целом, а также с продажей продукции.

Согласно приведенной выше номенклатуре косвенными могут счи­таться расходы по статьям 7—12, хотя часть затрат, связанных с обслуживанием и управлением производством продукции и ее про­дажей, может быть непосредственно отнесена к конкретным видам продукции, т.е. являться прямыми.

Прямые затраты в основном одноэлементны, а косвенные образу­ют комплексные статьи, т.е. включают несколько элементов: матери­алы, заработную плату, амортизацию и др.

Аналитическая ценность рассматриваемой классификации затрат заключается в следующем. Она позволяет увязать результаты анали­за себестоимости в целом по продукции с отклонениями по местам возникновения затрат и видам изделий, т.е. увязать результаты с за­тратами. Последнее имеет большое значение для контроля за уров­нем затрат, более полного выявления резервов их экономии и в целом для управления себестоимостью.

studfile.net

5. Анализ себестоимости продукции

Министерство образования и науки Российской Федерации

Национальный исследовательский университет информационных технологий,

механики и оптики

Гуманитарный факультет

Кафедра финансового менеджмента

Практическая работа №5

По дисциплине: Финансовый и экономический анализ.

Выполнил

студент группы № 3050

Масалов Денис

Преподаватель:

Гаврилов Н. П.

Санкт-Петербург

2013

Анализ себестоимости продукции является важнейшим разделом экономического анализа деятельности предприятия, поскольку именно в этом показателе находят отражение затраты, связанные с основной деятельностью предприятия (стоимость потребленных в процессе производства средств и предметов труда — амортизация, стоимость сырья, материалов, топлива, энергии и т.д., стоимость живого труда — оплата труда, покупных из­делий и полуфабрикатов, стоимость услуг сторонних организаций).

Себестоимость производства единицы продукции является основой для принятия большого числа управленческих решений: формирова­ния ассортимента и определения цены на выпускаемую продукцию, производства или приобретения покупных комплектующих изделий, приобретения нового оборудования, возможности изменения техноло­гии и организации производства и других

Анализ себестоимости продукции позволяет, с одной сто­роны, дать обобщающую оценку эффективности использования ресур­сов предприятия, с другой — выявить резервы снижения себестоимо­сти и увеличения прибыли, а также возможности снижения цены еди­ницы продукции.

Перспективный анализ себестоимости выявляет наиболее вероятные пути развития предприятия, дает базу для сравнения вариантов разрабатываемого плана с точки зрения обеспечения его необходимыми ресурсами, а также — определить факторы и резервы производства.

Оперативный анализ себестоимости позволяет установить изменения в произ­водственных процессах, необходимые для достижения максимальной экономии живого и овеществленного труда в быстроменяющихся хо­зяйственных ситуациях путем систематической оценки выполнения бюджетов (смет) по центрам ответственности (центрам затрат, прибыли, инвестиций) и определения и расчета влияния факторов отклонения затрат от запланиро­ванного уровня.

Текущий (ретроспективный) анализ себестоимости проводится на основе итоговых результатов работы предприятия и позволяет оценить обоснованности плановых заданий по снижению себестоимости, выявить факторы, влияющие на затраты и объективно оценить работу подразделений и предприятия в целом.

Информационной базой текущего анализа являются данные пер­вичных и отчетных бухгалтерских документов, отчетов о ходе выполнения смет, нормы расхода материалов, нормативы образования и расходования средств на оплату труда и других элементов себестоимости.

1. 5.1. Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции

Анализ себестоимости продукции начинают с анализа сметы зат­рат на производство и реализацию продукции, в которую включаются все затраты, необходимые для производства запланированного объема продукции, сгруппированные по признаку однородности, независимо от места их применения и сферы назначения. Смета затрат по предприятию в целом формируется на основе смет затрат ос­новных подразделений (центров затрат), при разработке которых, в свою очередь, учитывались сметы затрат вспомогательных и обслуживающих цехов.

Элементами сметы затрат являются материальные затраты, затраты на оп­лату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация и прочие затраты. Такая группировка по экономическим элементам используется для планирования снабжения производства материала­ми, анализа процесса производства, регулирования фонда оплаты труда и объема денежных средств, участвующих в расчетах предприятия.

Используя данные о производственной себе­стоимости и добавив к ним информацию об административных и коммерческих расходах, определяют общие затраты на производство и реали­зацию продукции. Выручка от продаж (бюджет продаж) за минусом затрат на производство и реализацию продукцию формируют план прибылей и убытков, на основе которого, а также сметы денежных средств и бюджета капитальных затрат составляется прогнозный бух­галтерский баланс — конечный продукт всего процесса составления плана (бюджета предприятия).

Для принятия оптимальных решений по оперативному анализу производства и сбыта продукции, обеспечению конт­роля за затратами на производство и реализацию продукции и сниже­нию издержек как важнейшего фактора роста прибыли от продаж не­обходимо систематическое (помесячное) сопоставление данных о фактических затратах на производство со сметными и данными за период, предшествующий отчетному. Данные для проведения такого анализа сводятся в таблицу 5.1

Таблица 5.1

studfile.net

Анализ сметы затрат на качество

Анализ сметы затрат осуществляется по методике изложенной в курсе «экономический анализ», но применительно к качеству. При этом перечень статей затрат соответствует перечню изложенному в теме 4 пункт 2.3 В рамках анализа выделяется удельный вес

— затрат на соответствие, в т.ч. на предупреждающие действия и контроль;

— затраты на несоответствие

Анализ выполняется по форме таблицы 4.1

Таблица 4.1 Анализ сметы затрат

После проведенного анализа предоставляется вывод по форме представленной в пункте 3 или 3.2 темы 5

3. Анализ брака

При анализе брака рассчитывают абсолютные и относительные показатели.

Абсолютный размер брака представляет собой сумму затрат на окончательно забракованные изделия и расходов на исправление исправимого брака. Абсолютный размер потерь от брака получают вычитанием из абсолютного размера брака стоимости брака по цене использования, суммы удержаний с лиц-виновников брака и суммы взысканий с поставщиков за поставку некачественных материалов.

Относительные показатели размера брака и потерь от брака рассчитывают процентным отношением абсолютного размера брака или потерь от брака соответственно к производственной себестоимости товарной продукции.

Рассмотрим пример.

Таблица 4.2 Расчет показателей брака

Из табл. 4.2 можно сделать вывод, что основной причиной брака явилась поставка некачественного сырья или иных видов материальных ресурсов. В отчетном году, основываясь на опыте предыдущего периода, производитель составил договор на поставку материалов, предусматривающий компенсацию в случае их низкого качества, которая и позволила сократить абсолютный размер потерь от брака на 9 300 ден. ед. (24 000 – 14 700) или на 38,75% (14 700 / 24 000 · 100%).

Относительный размер потерь от брака снизился на 2,5%.

Можно также определить стоимость годной продукции, которая могла бы быть получена при отсутствии брака (). Для этого следует фактический объем товарной продукции в плановых ценах (q_фPпл) умножить на долю окончательного брака производственной себестоимости (dо.б.).

Пусть для нашего примера q1Pпл = 500 000 ден. ед. Тогда

Менеджеры должны рекомендовать руководству фирмы найти предприятие, поставляющее более качественное сырье для данного производства.

Анализ брака, обнаруженного на предприятии, и анализ рекламаций следует начинать с изучения причин их возникновения. Это позволит более точно определить размер израсходованных средств и пути снижения затрат на обеспечение качества продукции.

Однако затраты, связанные с решением проблем по возникновению, предотвращению брака, иногда могут превышать затраты, которое несет предприятие, если брак не устранен. Для этого следует тщательно проанализировать затраты на предотвращение различных дефектов и их устранение. В этом могут помочь кривая Парето и дополнительные графики, отражающие издержки, связанные с этими дефектами, оценки издержек, связанных с решением проблем, и оценки времени, требующегося для решения проблем.

На рис. определяется дефект, приводящий к наибольшему числу отказов, но в дальнейшем оказывается,что область наибольшего числа дефектов не соответствует области наибольших издержек для компании, вызываемых браком, поскольку имеющая этот дефект деталь гораздо дешевле, менее важна или легче поддается исправлению. Если деталь изготавливается в гораздо большем количестве по сравнению с остальными, то число дефектов этого вида может ввести в заблуждение, так как большое абсолютное число может составить в данном случае низкий процент. Например, 5% случаев отказа из 10 000 деталей составляет 500 случаев брака, но 20% из 1 000 деталей – «всего лишь» 200 случаев.

Конечно же, при увеличении издержек на управление качеством издержки брака будут уменьшаться. Однако это не значит, что предприятию стоит неограниченно увеличивать затраты на качество. Необходимо постоянно анализировать издержки на управление качеством, издержки брака и общие издержки предприятия, т.к. при необоснованном увеличении затрат на качество возможен рост общих издержек.

На практике нелегко получить даже приблизительную оценку, поскольку приходится учитывать много других переменных. Тем не менее эта задача является самой важной задачей для руководства. На многих фирмах такие расчеты не производятся, хотя расчет затрат на качество может служить источником огромной экономии.

studfile.net

Анализ сметы затрат на производство — Студопедия.Нет

Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции производится с целью контроля за расходованием средств на всю деятельность субъекта, выявления резервов их снижения.

В смете затрат все расходы, произведенные субъектом, группируются по экономическому содержанию (то есть независимо от их производственного назначения и места, где они израсходованы.

Анализ сметы затрат осуществляется путем сравнения удельного веса фактических затрат с плановыми (нормативными) данными и с данными за предыдущий отчетный период.

Сравнение удельных весов соответствующих расходов за ряд отчетных периодов позволяет выявить изменения уровня издержек, обусловленных степенью специализации, внедрения новой техники и другое.

Смета затрат включает все затраты, необходимые для производства запланированного объема продукции, сгруппированные по признаку однородности, независимо от места их применения и сферы назначения.

Элементы сметы: материальные затраты, затраты на оплату труда с отчислениями, амортизация и прочие затраты.

Смета формируется на основе смет затрат основных подразделений (центров затрат), в которых учитываются сметы вспомогательных и обслуживающих цехов.

А Предварительный общеэкономический анализ.

Проводят диагностику себестоимости по элементам затрат по обобщающим показателям, которые характеризуют материалоемкость, трудоемкость, уровень кооперирования, соотношение живого и овеществленного труда.

Анализ структуры затрат – определение удельных весов по каждому элементу затрат и динамика их изменения.

Б). С целью оперативного управления затратами на производство и сбыт продукции (как важный фактор роста прибыли) сопоставляются данные о фактических затратах на производство со сметными и с данными за период, предшествующий отчетному.

На общую сумму затрат на производство продукции влияют два фактора:

1) структурные изменения в ассортименте выпускаемой продукции;

2) изменение объема производства.

Первый фактор: Чем меньше период анализа, тем меньше влияние данного фактора. Так, динамические сравнения проводят ежемесячно, что позволяет управлять этим фактором.

Второй фактор: влияние изменение объема может быть устранено путем корректировки затрат предшествующего и сметного периодов на фактическую величину объема производства в отчетном периоде

 
22. Факторный анализ уровня затрат на рубль продукции, работ, услуг.

Обобщающим показателем себестоимости продукции является показатель затрат на рубль продукции.

Выполнение плана по этому показателю анализируют путем сравнения фактических затрат в ценах, предусмотренных в плановых расчетах за отчетный год с плановыми затратами.

На отклонение фактических затрат на рубль продукции от плановых оказывают влияние следующие основные факторы:

· изменение структуры выпущенной продукции;

· изменение цен на продукцию;

· изменение уровня себестоимости отдельных видов продукции (изделий).

Для измерения величины влияния первого фактора необходимо исчислить разницу между фактическими затратами на рубль продукции, пересчитанными на фактический выпуск и ассортимент продукции и плановыми затратами.

Для определения величины влияния второго фактора необходимо исчислить фактические затраты на рубль продукции в плановых ценах. Полученный показатель следует сопоставить с затратами на рубль фактически выпущенной продукции в фактических ценах, действующих в отчетном году.

Влияние изменения уровня себестоимости отдельных видов продукции на изменение затрат определяется сопоставлением фактических затрат на рубль продукции в плановых ценах с плановыми затратами на рубль продукции, пересчитанными на фактический выпуск и ассортимент продукции

Анализ затрат на рубль продукции выполняется не только в целом по всем затратам, но и по каждой статье в отдельности с определением суммы отклонения фактических расходов от плана и предыдущего периода.

Определяется он отношением, общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции в действующих ценах.

В процессе анализа следует изучить также динамику затрат на рубль товарной продукции и провести межхозяйственные сравнения по этому показателю.

затраты общие/сумма(выпуск*уд.вес*цена)

с/б = сумма(Переменные*уд.вес*Выпуск) + постоянные

studopedia.net

Составление сметы затрат на производство продукции

Смета затрат на производство продукции — расчет, который необходим для продуктивного управления затратами, определения их приемлемого уровня и нахождения потенциала для оптимизации. О смете затрат на производство продукции и пойдет речь в нашей статье.

Что такое смета затрат на производство и реализацию продукции

Методы составления сметы

Этапы сводного метода составления сметы

Себестоимость валовой, товарной и реализованной продукции в смете

Итоги

Что такое смета затрат на производство и реализацию продукции

Смета — это сводный обобщающий документ, в нем содержится информация о суммарных затратах на производство и сбыт. Смета используется как инструмент планирования, кроме того — дает возможность сравнить план с фактом. Затраты в смете объединяются по экономическим элементам. Их перечень представлен на схеме. Для целей сметы такая классификация затрат подготавливается итогом по предприятию, без обособления отдельных видов производимой продукции.

Для чего нужна смета? Одними из главных целей составления сметы являются:

• определение совокупного количества необходимых ресурсов,
• подсчет необходимости в оборотных средствах,
• подсчет себестоимости валовой (ВП), товарной (ТП) и реализованной (РП) продукции,
• контроль изменений в составе себестоимости,
• контроль отклонений плана от факта и выявление их причин,
• постановка целей для руководства,
• оценка эффективности работы.

Методы составления сметы

Существуют различные методы составления смет. Выделим используемые чаще всего:

1. Сметный метод.
2. Сводный метод.
3. Калькуляционный метод.

Первый метод используется наиболее часто. При сметном методе затраты рассчитываются в целом по предприятию, за основу берутся данные других разделов годового плана предприятия. Например, плана материального обеспечения, плана по оплате труда и т.д. Также составляемая смета должна рассчитываться исходя из планируемых объемов реализации. Сметный метод дает возможность сопоставить и увязать отдельные разделы комплексного плана предприятия между собой, однако не дает возможности провести глубокий анализ затрат, например по подразделениям.

Поэтому существует еще один метод — сводный. При нем составление сметы затрат на производство продукции происходит из самостоятельных смет по цехам основного и вспомогательного производства путем их сложения и элиминирования из суммарных затрат межцеховых оборотов. Цеховая смета затрат состоит из двух разделов:

1. Прямые затраты.
2. Цеховые затраты и затраты на используемые услуги других цехов.

Подробнее о видах затрат читайте в статье «Классификация статей затрат на производство продукции».

Третий метод, калькуляционный, предполагает за основу сметы брать калькуляции себестоимости всех товаров, работ и услуг, которые будут производиться в планируемом году согласно плану производства. При этом должны быть учтены остатки незавершенки и изменения расходов будущих периодов (РБП). Чтобы в элементы затрат были включены все калькуляционные статьи затрат, необходимо составить шахматную ведомость. После этого данные по шахматной ведомости суммируются и переходят в смету затрат на производство продукции. При этом методе подсчитывается себестоимость только ТП. Для того чтобы подсчитать сумму всех затрат, себестоимость ТП необходимо скорректировать на остатки незавершенки, РБП, резервов предстоящих расходов и на не включенные в себестоимость ТП затраты.

Этапы сводного метода

Первым шагом подготовки сметы является расчет сметы затрат вспомогательных производств, так как результаты работы этих подразделений используются в основном производстве. Смета вспомогательного производства содержит:

• собственные затраты цеха,
• стоимость работ других подразделений для нужд вспомогательного цеха.

Далее подсчитываются сметы для общепроизводственного и общехозяйственного вида затрат, сметы внепроизводственных затрат, также может понадобиться составление смет по специфическим направлениям деятельности: освоение производства, пуск и наладка, ремонт, доставка и заготовка и т.д. Далее переходят к сметам по главным подразделениям, результат работы которых является целью создания предприятия. И в итоге рассчитывается смета затрат по всему предприятию. Потом конечный итог по смете всех затрат приводят к себестоимости валовой, товарной и реализованной продукции.

Себестоимость валовой, товарной и реализованной продукции в смете

По результатам использования сметного и сводного методов составляется смета всех затрат предприятия. Поскольку информацию по всем соответствующим затратам, относящимся к подразделению или виду затрат, содержат как сметы подразделений (для сводного метода), так и отдельные разделы годового плана (для сметного метода),то для расчета какого-либо вида себестоимости продукции необходимо произвести некоторые корректировки. Для ВП общую сумму затрат уменьшаем на затраты непромышленного характера (капитальное строительство, обслуживание бытовых потребностей, потери от чрезвычайных ситуаций и т.д.), а также проводим корректировку на изменение РБП (прирост минусуется, снижение прибавляется).

Далее из суммы ВП путем ее корректировки на изменение остатков незавершенного производства (рост минусуется, снижение плюсуется) и прибавления коммерческих (внепроизводственных) расходов получается сумма ТП. Подсчитанная величина ТП дает возможность рассчитать показатель затрат на 1 рубль ТП.

Информацию о расчете и анализе этого показателя читайте в статье «Затраты на 1 рубль реализованной продукции — формула».

Последний пункт — определение себестоимости РП. Для этого себестоимость ТП увеличивается на снижение остатков готовой продукции и уменьшается на их увеличение.

Поскольку при калькуляционном методе составления сметы затрат изначально определяется себестоимость ТП, то, в зависимости от цели, корректировки могут делаться и в обратном порядке (например, для подсчета себестоимости ВП или общих затрат по предприятию).

Итоги

Смета затрат служит основой как для целей планирования, так и для анализа. В отличие от калькуляции смета рассчитывается по элементам затрат на общую их сумму по предприятию. Смета затрат — это документ, который должен быть одобрен и утвержден ответственными лицами.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

nalog-nalog.ru

Методы составления сметы затрат на производство​ | Составление смет | Разработка и составление сметной документации, смет | смета

Составленная смета должна соответствовать ряду критериев, без которых этот документ не будет иметь никакого значения.

Наверняка, у вас запланирован конкретный объем по реализации товара и предоставлению услуг. Так вот готовая смета затрат должна находиться в соответствии с запланированным объемом продукции, подлежащей реализации. При этом, если существует необходимость, смета подлежит внесению некоторых корректировок в разумном объеме и с учетом меняющихся нормативов запасов имеющейся продукции, неоконченного производства, а также запасов денежных средств на сегодняшний день, а также на затраты, планируемые в будущий период.

Каждый из методов сметы позволяет наиболее оптимально рассчитать стоимость планируемых затрат на производство, но не каждый из них подойдет именно вам, поэтому необходимо учесть ряд факторов, а после определиться непосредственно с методом составления сметного документа.

Виды методов составления сметы

Сводный метод говорит о предварительной разработке, а также подбитии под общую черту затрат основного цеха, цеха обслуживающего производства. Здесь говорят идет о двух группах расходов:

1) прямые издержки цеха на материальные ресурсы, а также детали, заработная плата, амортизационные отчисления, иные денежные расходы;

2) расходы на услуги, предоставляемые другими цехами, цеховые расходы и др., имеющие комплексный характер.

С чего начать разработку смет затрат цеха на изготовление продукции?

Для начала необходимо обратить внимание на подразделения предприятия, которые занимаются заготовкой, а уже после смотреть на вспомогательные цеха. Как только это отобразилось в смете, целесообразно перейти к сборочным и механообрабатывающим цехам.

Смета расходов на содержание оборудования и его использование включает такие статьи затрат, как: содержание машин, оборудования, транспортных средств; затраты на ремонт всех основных средств; внутрихозяйственное перемещение необходимых грузов; оплата аренды за машины, а также используемое оборудование, если таковые имеются; износ малоценных или же быстроизнашивающихся предметов; другие затраты; общее число по смете.

Суммарные расходы на содержание оборудования и расходов цеха составляют смету общепроизводственных, а также общецеховых расходов. В смету расходов цеха входят статьи затрат, необходимые для того, чтобы полностью содержать аппарат управления цехом, амортизацию необходимых сооружений, аренду помещений, используемых для производства, обеспечение охраны труда на производстве, проведения научных исследований, изобретательство чего-то нового, износ предметов, имеющих небольшую ценность, другие цеховые издержки.

Использование калькуляционного метода разработки сметы затрат подразумевает использование выполненных расчетов, необходимых калькуляций, связанных с себестоимостью всей продукции, работ, а также услуг, которые были запланированы в производственной программе предприятия на год, остатков производства, которое еще не окончено, а также расходов на будущий период.

После того, как была составлена таблица, имеющая шахматную структуру, разрабатывается уже общий уточненный документ или же сводная смета расходов, которые планирует предприятие в следующем периоде.

Позаказный метод расчета говорит об определении издержек на производство продукции по конкретным заказам, работам, подрядам согласно плану и т.д.

Попроцессная калькуляция затрат подразумевает составление плана по отдельно взятым структурным отделам, стадиям производства, а также производственным процессам.

При этом себестоимость одного товара согласно этим методам расчета определяется в соответствии с делением общих затрат на выполнение заказа или соответствующего процесса.

Заказать составление сметы

Если вы до сих пор не определились, какой метод составления сметы подходит именно вам, мы с у довольствием ответим на ряд ваших вопросов и поможем с выбором. Консультацию можно получить по номеру телефона или заполнив форму обратной связи на сайте.

Смета затрат

Определение сметы затрат

Определение 1

Смета затрат – это совокупность расходов на осуществление определенного производственного процесса.

Производство лежит в основе любой экономической системы и процесса. Оно включает в себя этапы создания благ, необходимых обществу и способных удовлетворить его потребности. Распределение благ происходит в зависимости от спроса на них. Сбытовая деятельность помогает довести произведенный товар или услугу до потребителя, где происходит полное поглощение готовой продукции.

Предприятия представляют собой основное место производства благ. Цель их существования сводится к максимизации собственных доходов. Прибыль предприятия получают за счет продажи созданной ими продукции. При этом часть доходов идет на закупку ресурсов и факторов производства, на основе которых осуществляется производство товаров и услуг. В производстве наиболее часто используются:

1. Сырье и материалы.
2. Полуфабрикаты и покупные изделия.
3. Вспомогательные материалы.
4. Топливо.
5. Энергия.

Кроме того, производитель расходует средства на оплату труда наемной рабочей силы, отчисления социальных выплат в бюджет, амортизационные выплаты, а также уплату обязательных налоговых отчислений в государственную казну. К специфическим видам расходов можно отнести отчисления на научно-технические разработки, формирование финансового резерва компании, платежи, направленные на страхование имущества и другое.

Смета затрат представляет собой описание всех расходов, которое несет предприятия. Она влияет на план себестоимости и ее структуру. Смета затрат на производство включает в себя весь перечень расходов, связанный с созданием и реализацией благ, оказываемыми услугами, инвестиции в капитальное строительство, ремонт и реконструкцию. В смету не включается стоимость отходов, а также внутрипроизводственный оборот.

Замечание 1

Составление сметы затрат позволяет рассчитать валовую себестоимость продукции, производственную и полную себестоимость, себестоимость реализуемых товаров и услуг.

Способы составления сметы затрат

Каждое предприятие обладает своими особенностями и характеристиками производственного процесса. Использование того или иного метода зависит от задач, которые стоят перед управляющим звеном, а также условий самого производственного процесса.

Наиболее широко применяется сметный метод. Смета представляет собой перечень расходов, рассчитываемый в целом по предприятию, на основе экономических элементов. То есть, данные о расходах на материальное обеспечение берутся из плана материально-технического обеспечения, расходы на оплату труда и социальные выплаты оцениваются с помощью плана по кадрам и так далее. Для специфических расходов так же составляется план, который позволяет рассчитать примерный объем затрат.

Сметный метод помогает собрать информацию об отдельных участках предприятия, но не дает максимально достоверной информации, которую можно применять для аналитической работы и планирования деятельности предприятия в целом. Чтобы конкретизировать размер расходов применяются сводные сметы. Они описывают затраты по цехам, как правило, закладываются еще до открытия предприятия. Сводные сметы помогают распределить финансовые и капитальные затраты предприятия еще до начала его функционирования.

Замечание 2

Таким образом, сметный метод предполагает планирование и расчет затрат сначала по отдельным участкам, начиная с вспомогательного производства, а затем, проводится оценка всей основной деятельности компании.

Достаточно часто в практической деятельности применяется калькуляционный метод составления сметы затрат. Он основан на калькуляции себестоимости готовой к продаже продукции. Здесь так же применяется планирование общих расходов, включающих в себя затраты по отдельным экономическим элементам. При этом однотипные элементы суммируются, а затем, вносятся в общий перечень расходов. Документом, где описываются все расходы предприятия является «Свод затрат на производство». Важно соблюдать правило равенства между общим итогом по экономическим элементам и статьям расходов. Полученный результат корректируется на размер остатков незавершенного производства, а также на количество расходов, возникших при проведении работ и оказании услуг.

Укрупненный метод составления сметы затрат

Укрупненный метод планирования затрат применяется в самом начале функционирования предприятия. Он позволяет составить смету, в которую можно своевременно вносить коррективы. Все показатели в этой смете связаны, поэтому внесение корректировок повлияет на другие показатели. Кроме того, смета дает возможность отслеживать результаты в случае изменения одного из параметров. Последовательность проведения укрупненного составления сметы выглядит следующим образом:

1. На основе экономических показателей за прошедший год производится расчет расходов на каждый рубль валовой продукции. Расчет осуществляется для каждой группы экономических элементов.
2. Производится планирование ведущих показателей на год. Любое предприятие стремится к минимизации затрат и увеличению дохода, поэтому в плане прописываются данные по расходу материалов и топлива, а также закладываются параметры расходов на оплату труда, выплаты по кредитам, размер затрат на увеличение объема выпуска, производительности труда.
3. Оценивается себестоимость и размер ее изменений по отношению к базисному периоду. Анализ ведется по каждой статье затрат, при этом учитываются технико-экономические показатели.
4. Далее осуществляется расчет расходов на каждый валовый рубль с учетом изменения в статьях затрат.
5. Определяется объем затрат по каждому элементу. Для этого плановый объем выпуска умножается на запланированный объем расходов.

В итоге из полученной при расчетах суммы вычитаются расходы, не связанные с производством, а также производится корректировка на планируемый рост прибыли.

Автоматизированное производство практически исключает снижение затрат за счет переменных расходов. Для такого типа производства очень важно четко разделять постоянные и переменные издержки.

Наиболее оптимальное определение себестоимости должно давать возможность сгруппировать расходы в зависимости от вида производства, структурного подразделения, видов и групп продукции, экономическим элементам затрат и так далее.

Таким образом, смета затрат представляет собой свод расходов, которые несет предприятие в ходе своей производственной деятельности. При этом она помогает выявить те резервы, которые помогут снизить величину затрат.

Что такое оценка стоимости? Мы объясним вам это за 4 шага

Оценка стоимости в управлении проектом — это процесс прогнозирования стоимости и других ресурсов, необходимых для завершения проекта в рамках определенного объема. Оценка стоимости учитывает каждый элемент, необходимый для проекта, и вычисляет общую сумму, которая определяет бюджет проекта.

При оценке обычно создаются все данные о затратах для проекта. На основе одной из рекомендуемых практик AACE, показанной в таблице 1, оценки обычно делятся на 5 уровней в зависимости от возрастающих уровней определения.

Однако вы должны иметь в виду, что хорошая оценка включает не только стоимость, но и все данные, относящиеся к тому, как планировалось осуществить проект.

В большинстве случаев это упражнение завершается на ранних этапах жизненного цикла проекта, средства, утвержденные для расходов (AFE), получены, и все эти данные незамедлительно сохранены и забыты.

На ранних стадиях проекта применяются различные методы для разработки оценок на основе имеющихся данных.Это включает факторинг мощности, факторинг оборудования и параметрическую оценку.

Затем проект переходит к фазе выполнения, и выбирается лучший путь вперед, игнорируя в большинстве случаев различия между этим путем выполнения и путем, предусмотренным при создании бюджета, то есть сметой.

Если используется система управления стоимостью проекта, такая как программный инструмент, и она включает в себя все элементы управления проектом, будет невозможно игнорировать изменения выполнения после того, как бюджет будет базироваться на данных сметы.Это связано с тем, что, поскольку данные одни и те же, внутренняя структура программного обеспечения вынуждает удалять любые изменения и четко отличать их от базовой линии. Следовательно, смета также будет обновляться с изменениями во время выполнения, что сохранит динамику и точность оценки.

4 принципа оценки затрат

1. Оценка стоимости используется для прогнозирования количества, стоимости и цены ресурсов, требуемых в рамках проекта. Проектом может быть любой процесс, который запускается для выполнения рабочих операций и / или создания активов.Точность оценки сильно зависит от уровня определения содержания проекта: по мере того, как дизайн и условия проекта становятся более определенными, то же самое и с оценочными значениями. Подумайте о 5 оценочных классах AACE, описанных выше.

2. Оценка затрат необходима, чтобы предоставить лицам, принимающим решения, средства для принятия инвестиционных решений, выбора между альтернативами и составления бюджета на начальной стадии проектов. Для этого оценки, сделанные поставщиками и подрядчиками, также должны быть подтверждены клиентами.На более поздних этапах проекта бюджетная смета используется в качестве основы для оценки эффективности проекта.

В связи с этим принципом всегда сложно собрать и прочитать огромное количество данных о затратах, которые не помогают при принятии решений. Анализ и визуализация данных о расходах открывает двери для того, чтобы сделать эти данные полезными и значимыми. Информационные панели системы программного обеспечения для управления проектами представляют собой графические представления проекта на основе данных; Панели мониторинга могут предоставить лицам, принимающим решения, быстрый обзор прогресса проекта и превратить данные в точки принятия решений.

3. Оценка выполняется путем разбивки общего объема проекта на управляемые части, которым могут быть назначены ресурсы и стоимость. Существуют стандартизированные способы разбивки проекта, такие как иерархическая структура работ (WBS) и иерархическая структура затрат (CBS), но в зависимости от потребностей проектной группы и внешних сторон часто реализуются несколько структур для согласования отчетности и совместного использования данные о стоимости.

4. Смета — это больше, чем перечень затрат.Он также включает подробный отчет об основах оценки (BOE), в котором описаны допущения, включения, исключения, точность и другие аспекты, необходимые для интерпретации общей стоимости проекта. В противном случае это было бы бессмысленное число. BOE должен сообщать оценку различным сторонам, участвующим в принятии решений, но он также полезен во время закрытия, когда эффективность проекта сравнивается с другими проектами. Это очень важная часть, которой часто забывают, которая позволяет вам учиться на собственном опыте и ошибках.

Однако легче сказать, чем сделать оценку стоимости. Точный метод оценки может стать разницей между успешным планом и провалом. Помните об этих 4 принципах, и у вас уже есть схема, чтобы начать делать оценки. Обязательно настройте смету структурированным образом, чтобы можно было легко перейти на программное обеспечение для оценки стоимости проекта, которое поможет вам делать более надежные и точные оценки в долгосрочной перспективе.

Оценка стоимости с Cleopatra Enterprise

Cleopatra Enterprise похож на Excel, что позволяет быстро ознакомиться с его возможностями и сразу приступить к созданию оценок.

ПОЗНАКОМЬТЕСЬ С ПРОГРАММНЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ

Статьи по теме

5 методов оценки стоимости программного обеспечения Cleopatra Enterprise

Управление затратами объяснено за 4 шага

Управление затратами VS Контроль затрат

3 примера оценки затрат, из которых следует изучить

4 улучшения, которые привели Enbridge к лучшей оценке затрат и сравнительному анализу с использованием Cleopatra

Загрузить пример использования

Enbridge Case Study

Оценка стоимости проектов: как правильно оценить

Хорошая оценка затрат необходима для сохранения бюджета проекта в рамках.Многие затраты могут появиться в течение жизненного цикла проекта, и точный метод оценки может стать разницей между успешным планом и провалом. Однако легче сказать, чем сделать оценку. Проекты сопряжены с рисками, а риски — с непредвиденными расходами.

Оценка стоимости — это процесс, который учитывает эти факторы и рассчитывает бюджет, который соответствует финансовым обязательствам, необходимым для успешного проекта. Оценка стоимости проекта применима ко всему, от наведения мостов до разработки этого нового приложения-убийцы.Все это стоит денег, поэтому чем точнее вы укажете требуемую сумму, тем выше вероятность, что вы достигнете своей цели.

Чтобы ваши проекты не выходили за рамки бюджета, попробуйте сегодня панели управления ProjectManager.com в режиме реального времени и отслеживайте свои расходы!

Обзор оценки стоимости

Оценка стоимости — это суммирование отдельных элементов затрат с использованием установленных методов и достоверных данных для оценки будущих затрат программы на основе того, что известно сегодня.

Далее он определяет основные характеристики достоверной оценки стоимости, включая:

• Четкое определение задач
• Широкое участие в подготовке оценок
• Доступность достоверных данных
• Стандартизированные структуры для оценок
• Резервы на программные неопределенности
• Признание инфляции
• Исключенные затраты
• Независимые проверки оценок
• Пересмотр оценок значительных изменений программы

12-этапный процесс оценки затрат

The U.Правительство С. определило 12-этапный процесс, который приводит к надежным и достоверным оценкам затрат. Эти двенадцать шагов описаны ниже.

1. Определение оценки Цель: Определить цель оценки, требуемый уровень детализации, кто получает оценку и общий объем оценки.
2. Разработайте план оценки: Сформируйте команду по оценке затрат и наметьте их подход. Разработайте график и определите, кто будет делать независимую оценку затрат.Наконец, составьте расписание команды.
3. Определить характеристики: Создайте базовое описание назначения, системы и характеристик производительности. Сюда входят любые технологические последствия, конфигурации системы, графики, стратегии и отношения к существующим системам. Не забывайте о поддержке, безопасности, рисках, тестировании и производстве, развертывании и обслуживании, а также о любых аналогичных устаревших системах.
4. Определение подхода к оценке: Определите иерархическую структуру работ (WBS) и выберите метод оценки, который лучше всего подходит для каждого элемента в WBS.Перекрестная проверка драйверов стоимости и графика; затем создайте контрольный список.
5. Определите правило и допущения: Четко определите, что включено, а что исключено из оценки, и определите конкретные допущения.
6. Получить данные: Создайте план сбора данных и проанализируйте данные, чтобы найти драйверы затрат.
7. Оценка точки разработки: Разработайте модель затрат, оценив каждый СПП-элемент.
8. Провести анализ чувствительности: Проверить чувствительность затрат к изменениям в оценке входных значений и ключевых допущений, а также определить ключевые факторы затрат.
9. Проведение анализа рисков и неопределенностей: Определите стоимость, график и технические риски, связанные с каждым элементом в WBS, и способы управления ими.
10. Задокументируйте смету: Имейте документацию по каждому этапу процесса, чтобы все были на одной странице с оценкой затрат.
11. Настоящая оценка для руководства: Проинформируйте заинтересованные стороны о смете расходов для получения одобрения.
12. Оценка обновления: Необходимо обновить все изменения и сообщить о них.Кроме того, проведите вскрытие, чтобы зафиксировать извлеченные уроки.

Проблемы оценки стоимости

Есть много факторов, которые являются неопределенными при оценке стоимости. Например, если проект не похож на предыдущие, то опыт вам не поможет. Чем дальше горизонт планирования, тем больше неопределенность. При этом, чем больше продолжительность проекта, тем меньше будет предметной оценки затрат.

Затем есть команда: уровень имеющихся навыков и опыта будет иметь большое значение для общей стоимости проекта.

Методы оценки стоимости проекта

Все эти факторы влияют на оценку стоимости проекта, что затрудняет получение точных оценок. К счастью, есть методы, которые могут помочь в разработке более точной оценки затрат.

Оценка по аналогам

Обратитесь за помощью к экспертам, имеющим опыт работы в аналогичных проектах, или воспользуйтесь собственными историческими данными. Если у вас есть доступ к соответствующим историческим данным, попробуйте аналогичную оценку, которая может показать прецеденты, которые помогут определить, какими будут ваши будущие расходы на ранних этапах проекта.

Статистическое моделирование

Существует статистическое моделирование или параметрическая оценка, которая также использует исторические данные о ключевых факторах затрат, а затем вычисляет, какими будут эти затраты, если продолжительность или другой аспект проекта изменится.

Оценка снизу вверх

Более детальный подход — оценка снизу вверх, при которой используются оценки отдельных задач, а затем их складываются для определения общей стоимости проекта.

Трехточечная оценка

Другой подход — трехточечная оценка, которая включает три сценария: наиболее вероятный, оптимистичный и пессимистический диапазоны.Затем они помещаются в уравнение для получения оценки.

Анализ резервов

Анализ резервов определяет, какой резерв на непредвиденные обстоятельства должен быть выделен. Этот подход пытается разрешить неопределенность.

Стоимость качества

Стоимость качества использует деньги, потраченные во время проекта, чтобы избежать сбоев, и деньги, вложенные после проекта для устранения сбоев. Это может помочь уточнить общую оценку стоимости вашего проекта. А сравнение предложений поставщиков также может помочь определить затраты.

Dynamic Tools

Всякий раз, когда вы оцениваете затраты, полезно использовать онлайн-программное обеспечение для сбора всей информации о вашем проекте. Программное обеспечение для управления проектами, которое можно использовать на конгрессе со многими из этих методов, чтобы облегчить процесс. Используйте онлайн-программное обеспечение, чтобы определить свои проектные команды, задачи и цели. Даже управляйте своими поставщиками и отслеживайте расходы по мере развития проекта. Мы покажем вам, как это сделать.

Как ProjectManager.com может помочь с оценкой стоимости

ProjectManager.com — это программное обеспечение для управления проектами, которое имеет функции, помогающие составить более точную смету проекта. Нашу онлайн-диаграмму Ганта можно использовать для отслеживания затрат и расходов по проектам и задачам.

Оценка стоимости конкретных задач

При оценке отдельных задач затраты также можно собирать и отслеживать на нашей онлайн-диаграмме Ганта. Здесь вы можете добавить столбец с приблизительными затратами, базовыми затратами и фактическими затратами, чтобы помочь вам сохранить проект в рамках бюджета после его выполнения.

Наша онлайн-диаграмма Ганта позволяет не только отслеживать задачи, но и настраивать ее для отслеживания материалов и фиксированных затрат, связанных с каждой задачей проекта, а также отслеживать разницу между бюджетными и фактическими затратами, как вы можете для каждой задачи. Все эти данные собраны на одной странице.

Начните с создания проекта, а затем перейдите к представлению Ганта на ProjectManager.com. Если у вас уже есть данные, вы можете импортировать их, нажав кнопку импорта в правом верхнем углу страницы. Или вы можете использовать эту онлайн-диаграмму Ганта для сбора данных.Этим можно легко поделиться с членами команды и заинтересованными сторонами, когда вы будете готовы получить отзывы или одобрение.

Оценка стоимости ресурсов

Функция управления ресурсами на ProjectManager.com — еще один инструмент, который поможет вам получить более точную оценку стоимости проекта. Он предлагает способ взглянуть на ваши затраты через рабочую нагрузку по задачам и проектам.

При планировании проекта с помощью нашего инструмента управления ресурсами вы можете учитывать графики сотрудников, аренду оборудования, праздники и офисные помещения, а также другие факторы, которые будут влиять на ваш бюджет.Распределение ресурсов проекта — это один из способов сбалансировать бюджет.

Создайте план ресурсов, указав даты для запланированных ресурсов, продолжительность их использования и людей, которые будут задействованы. Это включает в себя любое оборудование или аренду на месте. Кроме того, разбейте это количество ресурсов, необходимых для каждого действия на ежедневной основе. Затем создайте расписание с подробными ресурсами, включая продолжительность и предполагаемые затраты.

При оценке затрат по проекту вам нужны лучшие инструменты, которые помогут вам рассчитать более точный бюджет. ProjectManager.com — это облачное программное обеспечение для управления проектами с онлайн-диаграммами Ганта и функциями управления ресурсами, которые позволяют контролировать расходы по проекту. Узнайте, как ProjectManager.com может помочь с оценкой стоимости вашего проекта, воспользовавшись этой бесплатной 30-дневной пробной версией сегодня.

Оценка стоимости проекта: методы и примеры

Оценка стоимости является важным процессом в управлении проектом, поскольку она является основой для определения и контроля бюджета проекта.Стоимость оценивается впервые в начале проекта или даже до его запуска. Впоследствии (пере) оценка стоимости проекта повторяется на постоянной основе, чтобы учесть более подробную информацию или изменения в объеме или сроках.

Например, если заработал меры по управлению стоимостью, которые используются для контроля стоимости проекта указать существенные отклонения от бюджета, переоценка стоимости и график и пересмотр общего бюджета могут быть неизбежны.

Методы, представленные в этой статье, являются инструментами и техниками процесса «Оценка затрат», который является частью области знаний PMI «Управление стоимостью проекта» (см. PMBOK®, 6 ^th edition, ch. 7.2).

Что такое смета расходов?

Оценка затрат — это количественное ожидание количества ресурсов, необходимых для завершения проекта или его частей.

Такие сметы часто выражаются в денежные единицы. Однако другие единицы, такие как человеко-дни, также могут быть использованы, если суммы в валюте не применимы или неактуальны.

Существуют разные виды смет. В Своде знаний по управлению проектами перечислены приблизительные величины (ROM) и окончательная оценка. Оба типа различаются по своему точность, этапы проекта, на которых они используются, а также доступные инструменты и техники. В некоторых проектах используются дополнительные, иногда отраслевые типы оценок.

Оценка затрат с использованием различных инструментов и методы, которые обычно включают

• Экспертная оценка,
• Аналоговая оценка,
• Параметрическая оценка,
• Оценка снизу вверх,
• Трехточечная оценка и
• Стоимость качества.

Прочтите, чтобы узнать подробности об этих техники, дополненные примерами и практическими соображениями.

Какие виды сметы затрат?

Согласно PMBOK®, существует 2 типа сметы расходов:

• Примерный порядок (ROM) с точностью от -25% до + 75% (другие структуры указывают диапазон +/- 50%) и
• Окончательная оценка с диапазон точности от -5% до + 10%.

В некоторых источниках также упоминаются так называемые предварительные сметы и бюджетные сметы как дальнейшие градации сметы типы.Существуют также отраслевые типы оценок, такие как проектные и смета в строительных проектах (источник). Однако текущая структура управления проектами PMI относится только к 2 вышеперечисленные типы.

Если необходимо частично пересмотреть бюджет в рамках проекта определяется так называемая смета до завершения (ETC).

Приблизительный порядок величины и окончательная оценка

Очевидная разница между этими двумя типов оценок является точность: ПЗУ довольно неточно с широким диапазон возможных результатов.Поэтому он обычно используется в проекте этапы инициации, когда приблизительная цифра достаточна для реализации проекта начал.

Окончательная оценка определяется в ход проекта, когда больше информации и ресурсов для точного оценки доступны.

Прочтите эту статью, чтобы узнать больше о ПЗУ и различиях между ПЗУ и окончательной оценкой.

Оценка до завершения (ETC) и оценка по завершении (EAC)

Если в ходе реализации проекта выясняется, что базовый план бюджета (на основе предыдущих оценок) не может быть выполнен, требуется переоценка стоимости проекта.

Это делается путем определения сметы для завершения (ETC), который используется для расчета новая смета при завершении (EAC), которая заменяет первоначальный бюджет на завершения и, таким образом, становится новой базовой ценой проекта.

Когда оценивается стоимость?

Стоимость оценивается в разные моменты времени на протяжении всего проекта.PMBOK утверждает, что процесс выполняется «периодически в течение всего проекта по мере необходимости» (источник: PMBOK®, 6 ^th edition, ch. 7.2).

Первая точка для оценки стоимости находится на этапе инициации, например при создании бизнес-обоснования проекта или устава проекта. Для этих документов менеджер проекта должен определить количество ресурсов, необходимых для завершения проекта.

По имеющейся информации пункт обычно не очень подробный, менеджер проекта, скорее всего, в конечном итоге произведет приблизительная оценка порядка величины, а не окончательная оценка.Позже проект, когда будет доступно больше информации, этот порядок величины оценка будет заменена окончательной оценкой.

После фазы запуска проекта стоимость будет переоценена на этапе планирования с использованием методов представлен в этой статье.

На последующих этапах затраты обычно (пере) оцениваются, если становится известна соответствующая новая информация и подробности, или если происходят изменения в объеме или сроках проекта. Одна из распространенных причин переоценки затрат — это, например, когда индикаторы контроллинга проекта предполагают, что исходный базовый план бюджета не может быть выполнен.

Почему оценка стоимости важна в управлении проектами?

Смета затрат — одна из основных деятельность по управлению проектами и планированию. Это потому, что Проект определяется как имеющий как минимум три фундаментальных ограничения: объем, бюджет и время. Смета расходов явно соответствует бюджету. ограничение; следовательно, они очень важны для управления проектом. В первоначальная ориентировочная смета обычно также включается в устав проекта как в бизнес-кейсе проекта.

Оценка затрат также необходима для рассчитать бюджет проекта, который подлежит утверждению проекта спонсор (ы). Фактически, в процессе «определения бюджета» используется метод, называемый «Агрегирование затрат», которое напрямую относится к результатам «сметной стоимости» процесс.

Смета затрат является основой для распределения бюджета на рабочие пакеты и результаты, которые могут быть политически чувствительными в пределах проект, а также среди его заинтересованных сторон. Следовательно, определение бюджета и назначение требует некоторой заинтересованной стороны участие, общение и, во многих случаях, их одобрение.

Кроме того, оценки затрат являются входными параметрами для анализа освоенной стоимости и отклонений, а также для прогнозирования затрат по проекту.

В этом разделе представлен обзор инструменты и методы оценки стоимости проекта. Эти методы относятся к главе 7.2.2 PMI Свод знаний по управлению проектами.

Щелкните по ссылкам на подробные статьи по этим методам, чтобы найти дальнейшие объяснения и практические примеры.

Сравнение методов оценки

В этой таблице сравниваются подходы к оценке стоимости проекта и выделяются различия между этими методами.

Экспертное заключение

Этот метод предложен PMBOK (гл.4.1.2.1) как способ произвести смету.

Если у вас или вашей команды есть опыт работы, которая входит в объем проекта, вы можете использовать экспертную оценку для оценки. Это требует определенного уровня знакомства с предметом проекта и его средой, такой как отрасль и организация.

Экспертная оценка может применяться как к оценке снизу вверх, так и сверху вниз. Его точность во многом зависит от количества и опыта привлеченных экспертов, ясности планируемых мероприятий и этапов, а также от типа проекта.

Два примера экспертной оценки:

• Приблизительная оценка величины в начале проекта. В то время оценки часто выполняются сверху вниз из-за нехватки членов команды. более точные методы оценки (например, параметрическая оценка) также могут быть недоступны из-за отсутствия данных.
• (Повторная) оценка усилий, необходимых для создания результатов структурной декомпозиции работ (WBS), путем обращения к лицам, ответственным за рабочие пакеты и действия, с просьбой оценить их потребности в ресурсах.Такой тип экспертной оценки может привести к сравнительно точным результатам.

Помимо того, что экспертная оценка сама по себе является методом оценки, она также присуща другим методам оценки. Например, если оценивается сопоставимость предыдущей работы и текущего проекта или определяются корректировки параметрических оценок.

Аналогичная оценка

Аналогичная оценка относится к использованию наблюдаемых значений затрат и связанных значений в предыдущих проектах (или частях проекта).Чтобы быть точным, тип и характер этих справочных мероприятий должны быть сопоставимы с текущим проектом.

«Оценка по аналогии, также называемая оценкой сверху вниз, является формой экспертного суждения».

Источник: Хельдман, Ким. PMP: Исследование профессионального экзамена по управлению проектами

Этот метод использует исторические данные в форма значений и параметров для определения ожидаемых потребностей в ресурсах текущий проект. Исторические значения приняты для текущей работы и могут корректироваться с учетом различий в объеме или сложности.Аналогичная оценка классифицируется как подход к оценке валовой стоимости.

Как правило, аналогичные оценки используются, если у проекта есть доступ к историческим данным по аналогичным типам работ, в то время как детали и ресурсы для более точных оценок в текущем проекте, такие как параметрическая оценка или оценка снизу вверх, недоступны.

Параметрическая оценка

Параметрическая оценка — это статистический подход для определения ожидаемых требований к ресурсам. Он основан на предполагаемой или доказанной взаимосвязи параметров и значений.Простыми примерами являются стоимость здания на квадратный фут в строительных проектах или стоимость внедрения на поле данных в ИТ-проектах.

Если, например, стоимость внедрения новое поле данных в ИТ-системе стоило 20000 долларов согласно историческим данным, и для проекта потребовалось 15 новых полей данных, общая стоимость этой части проект будет 15 x 20 000 долларов = 300 000 долларов.

Входные данные можно получить из предыдущие проекты или внешние источники данных, такие как отраслевые эталоны или общедоступная статистика.

На практике этот метод используется с широкий выбор изысканности и точности. Его можно использовать с простым Расчет по «правилу трех», но также в сочетании со сложным статистическим или алгоритмическая модель, которая может рассматривать несколько количественных и качественных параметры для подробного регрессионного анализа.

В проектах, которые не используют явный статистический корреляционный анализ, требуется некоторая экспертная оценка, чтобы оценить, было бы разумно применить исторические параметры к текущему проекту. Сложность проектов и мероприятий различается и поэтому может потребовать определенных корректировок.

Например, строительство шоссе в горном районе, вероятно, требует более высоких затрат на милю, чем на равнине. Проекты ИТ-разработки в сложных ИТ-архитектурах или системах обычно требуют больше ресурсов, чем менее сложная среда.

Еще одно соображение касается экспертиза и опыт команды проекта. Если предыдущий проект был доставляется высококвалифицированными и опытными ресурсами, в то время как текущая команда только в начале своей кривой обучения, использование нескорректированных исторических данных может занижать ориентировочную стоимость.

Аналогично аналогичным оценкам, корректировки можно сделать, чтобы адаптировать параметрические оценки к текущему проекту.

В зависимости от качества входных данных и их применимости к текущему типу работы метод параметрической оценки может давать очень точные цифры.Однако чем выше желаемая точность, тем больше ресурсов требуется для сбора данных и статистического анализа.

Оценка снизу вверх

Оценка снизу вверх относится к методике, которая включает оценку стоимости на детальном уровне единиц работы. Затем оценки всех компонентов проекта агрегируются, чтобы определить общую смету затрат по проекту.

На практике эти оценки часто выполняются на самом низком уровне иерархической структуры работ (WBS), e.грамм. для пакетов работ или даже мероприятия.

Хотя нет четкого правила, кто должен выполнять эту оценку, это кажется хорошей практикой в ​​проекте управление: опрос тех членов команды проекта, которые отвечают за работу соответствующих пакетов работ или мероприятий, чтобы оценить их там на работе.

Таким образом, такой подход к оценке затрат часто дает значительно более высокую точность, чем оценка сверху вниз. Однако получение и агрегирование этих детализированных оценок обычно требует определенных ресурсов и потенциально может стать политической проблемой, особенно в крупных или сложных проектах.

Трехточечная оценка

Трехточечная оценка — это метод, который обычно использует восходящие, аналогичные или экспертные оценки. В концепция требует трех разных точек оценки: оптимистическая (лучший случай), пессимистическая (наихудший случай) и наиболее вероятная смета расходов.

На основе этих 3 баллов средневзвешенная оценка стоимости определяется, которая превышает «наиболее вероятный» пункт. Это может быть сделано, предполагая треугольное распределение, PERT или бета-распределение.

Прочитать статью для дальнейшего объяснения и примеров этой техники.

Заключение

В этой статье мы обсудили методы оценки затрат, предложенные PMBOK. Обратите внимание, что уровень детализации и детализации оценок обычно увеличивается на протяжении всего проекта.

На этапе инициации приблизительный порядок величины (ROM) часто является единственным типом оценки, которую можно получить.Для окончательных оценок обычно требуются такие методы, как аналоговая, восходящая и параметрическая оценка, которые могут стать доступными только на более поздних стадиях проекта.

Параметрические и восходящие оценки обычно методы, обеспечивающие наиболее точные прогнозы затрат. Они обычно используется, если необходимо пересмотреть бюджет и заменить его новой сметой на завершение.

Когда бюджет определен и утвержден, анализ освоенной стоимости и анализ отклонений помогают руководителям проектов контролировать затраты и ценность, создаваемую в проекте.Вы найдете более подробную информацию о мерах и методах в этой статье.

Оценка стоимости и бюджета — концепции экзамена PMP

Если вам понравился этот пост, ознакомьтесь со всем нашим постом на PMP Concepts Learning Series.

Разработанный, чтобы помочь тем, кто готовится к сдаче сертификационного экзамена PMP или CAPM, каждый пост в этой серии представляет собой сравнение общих концепций, которые появляются на экзаменах PMP и CAPM.

Оценка затрат и бюджет

В области знаний о затратах и ​​группе процессов планирования есть два процесса: оценка затрат и определение бюджета.И то, и другое необходимо для разработки базовых показателей стоимости проекта.

Смета

Смета затрат — это просто затраты, связанные с рабочими пакетами или действиями в рамках графика проекта. В зависимости от пакета работ или деятельности смета затрат может быть определена с использованием параметрических, трехточечных или аналогичных методов оценки.

Важно, чтобы все оценки затрат включали любые сделанные допущения, источник оценки, кто предоставил информацию, уровень достоверности и т. Д.

Бюджет

Бюджет строится на основе сметы и графика проекта. Бюджет дает представление о предполагаемой стоимости проекта как с общей, так и с периодической точки зрения. Этот бюджет служит основой для базовых показателей эффективности затрат, которые затем используются в качестве важнейшего ингредиента при выполнении анализа освоенной стоимости и других методов анализа отклонений при управлении затратами.

Бюджет проекта должен соответствовать лимитам финансирования организации, чтобы обеспечить наличие и выделение финансирования.

Пример

Проект реконструкции ванной комнаты будет включать следующую смету расходов:

Снос — 3000 долларов: 1 неделя
Листовой камень — 2000 долларов: 2 неделя
Плиточный пол — 3 500 долларов: 3 неделя Установка приспособлений
— 1500 долларов: 4 неделя
Покраска — 800 долларов: 4 неделя

Таким образом, общий бюджет составляет 10 800 долларов США:

Неделя 1: 3000 долларов
Неделя 2: 2000 долларов
Неделя 3: 3500 долларов
Неделя 4: 2300 долларов

Сводка

Как смета расходов, так и бюджет необходимы для определения базовых показателей эффективности затрат и требований к финансированию проекта.

Смета затрат — это оценочные затраты для каждого пакета работ или деятельности, тогда как в бюджете затраты распределяются на протяжении всего срока реализации проекта, чтобы определить периодические и общие потребности в финансировании.

См. Все сообщения в нашей серии обучения концепциям PMP

Определение, методы и передовой опыт

«Нам нужно установить цену для этого нового проекта для клиента», — говорит ваш торговый представитель.

«Отлично! Давайте разберемся в этом проекте, выяснив, что нужно сделать», — говорите вы и начинаете подсчитывать смету.Но оценка стоимости проекта — это не чистая математика. Это сложный процесс, который включает в себя вклад клиента и совместную работу с командой, а также идеальное понимание приоритетов функций, ценности для бизнеса, полезных вещей и т. Д.

В то же время организации во всем мире тратят в среднем 114 миллионов долларов на каждый потраченный миллиард долларов, причем плохой сбор требований и управление ими являются одной из основных причин неудач проекта. Итак, как вы можете управлять всем этим последовательно? У нас есть руководство для всех, кто хочет лучше оценивать затраты на проект и решить проблему перерасхода бюджета.

Что такое оценка стоимости проекта?

Оценка стоимости, по определению, — это практика прогнозирования окончательной общей стоимости проекта, имеющего очерченный объем. Это фундаментальная часть управления стоимостью проекта (дисциплина, используемая менеджерами проектов с 1950 года для управления затратами). Оценка стоимости проверяет бюджет проекта и позволяет отслеживать и контролировать расходы по проекту, когда проект находится в стадии реализации. Приблизительная стоимость проекта тогда называется сметой или плановой ценой.Он включает в себя все проектные расходы, и его довольно сложно спрогнозировать, поскольку масштаб проекта — явление постоянно меняющееся. Часто оценка стоимости проекта очень похожа на взгляд в хрустальный шар.

Почему важна оценка стоимости проекта

Есть много причин, по которым оценка стоимости является неотъемлемой частью управления проектом.

Смета расходов отражает финансовую жизнеспособность проекта. Прежде всего, точная смета важна для принятия решения о целесообразности проекта для компании в данный момент.В этом свете оценка затрат дает ответ на вопрос, может ли проект быть завершен с использованием имеющихся ресурсов в заданный период времени и по-прежнему приносить пользу организации.

Оценка стоимости помогает не отставать от графика. В конце концов, надежная оценка проекта важна для обеспечения того, чтобы фактические усилия после реализации проекта в максимально возможной степени соответствовали расчетным целям, установленным в начале проекта. Таким образом, оценки являются одним из основополагающих принципов защиты ожиданий клиентов и чистой прибыли вашей компании.

Важно отметить, что не имеет значения, используете ли вы PMI, PRINCE2 или что-то еще для управления проектом или Scrum, Waterfall и т. Д. Для выполнения проекта. Смета выполняемых работ всегда будет основой вашего проекта. Если, конечно, у вас нет клиента с неограниченным запасом наличных денег, и в этом случае вы, вероятно, самый удачливый (и единственный) поставщик в мире.

Факторы, влияющие на оценку стоимости проекта

Не помешает повторить, что оценка стоимости должна охватывать каждый небольшой элемент, необходимый для проекта — труд, материалы, обучение и т. Д.А поскольку все учесть сложно, первоначальную смету расходов редко можно назвать достоверной и надежной. Обычно они пересматриваются и изменяются, когда объем проекта становится более ясным.

Во всех случаях, чтобы убедиться, что вы правильно оценили свой проект, необходимо, чтобы у вас были оценки, которые, по вашему мнению, выдержат критику. Когда клиент принял проект и он начинает работать со временем и бюджетом, это может очень быстро обернуть вашего клиента и других заинтересованных сторон.Так что давайте постараемся избежать этого как можно лучше.

При расчете стоимости проекта вам может быть полезно провести различие между прямыми и косвенными затратами, поскольку в конечном итоге цена вашего проекта должна будет учитывать оба фактора.

Прямые и косвенные затраты

Прямые затраты — это расходы, тесно связанные с вашим проектом. Они будут включать в себя рабочую силу, необходимую для завершения проекта, а также программное обеспечение, оборудование и сырье, в зависимости от отрасли, в которой вы работаете. Хотя рабочая сила (зарплата ваших сотрудников) менее колеблется, цены на оборудование, скорее всего, будут варьироваться.

В свою очередь, косвенные расходы, также известные как «накладные расходы» и «административные», влекут за собой расходы на поставки, которые подпитывают повседневную деятельность вашей компании в целом, а не связаны с реализацией конкретного проекта или услуги. Офисное оборудование, аренда и коммунальные услуги можно считать косвенными расходами. Как и прямые, косвенные затраты могут быть фиксированными или переменными.

Оба типа затрат важны и должны приниматься во внимание при оценке проекта.

Предполагая, что вы работаете в компании, предоставляющей профессиональные услуги, типичные категории затрат включают, помимо прочего, человеческие ресурсы, командировочные расходы, плату за обучение, материальные ресурсы, расходы на исследования, резервы на случай непредвиденных обстоятельств и т. Д.

Общие методы оценки стоимости проекта

В зависимости от типа и размера вашего проекта, ожиданий заинтересованных сторон, потенциального метода выставления счетов и других факторов, связанных с проектом, можно применять различные методы и инструменты, чтобы сделать обоснованное предположение о цене проекта. Мы собрали их в одну таблицу вместе с рекомендациями.

Для получения дополнительной информации о каждом методе ознакомьтесь с этой статьей с подробным описанием каждого из них.

Основные причины неточной сметы проекта

Чаще всего смета проекта оказывается некорректной. Основная причина заключается в сроках, когда они сделаны — на этапе предложения, когда вы меньше всего знаете о проекте, а также о многих других факторах, которые снижают качество сметы затрат. Распространенные ошибки, на которые следует обратить внимание, которые могут снизить точность и надежность ваших оценок:

• Дальновидные прогнозы. Опытные менеджеры проектов знают, что любая оценка является преждевременной оценкой, если она сделана заранее, скажем, для прогноза бюджета на три года вперед. Это сразу превращается в предположительную оценку, которая тогда вряд ли будет актуальной.
• Недостаток экспертизы по аналогичным проектам. Нельзя отрицать тот факт, что более точная смета затрат достигается с учетом опыта реализации сопоставимых инициатив. Аналогичные проекты используются в ваших следующих оценочных решениях, давая вам более четкое представление о том, как лучше охватить новый проект и какие этапы занимают больше времени, чем обычно.
• Отсутствие требований. Недостаточно иметь представление о сути проекта. Чтобы получить точную оценку, каждый элемент в проекте должен быть указан по запросу клиента. Оставаясь на одной странице с клиентом, вы сможете разбить проект на управляемые части работы и гарантировать, что вы не упустите чьи-либо ожидания.
• Разделение одной задачи на несколько ресурсов. Когда над задачей работает более одного человека, должны быть установлены четкие процессы, что, в свою очередь, требует дополнительного времени на планирование и управление, которое часто не принимается во внимание.Это не только продлевает срок выполнения задачи, но также увеличивает вероятность превышения сроков и оценок. В конце концов, одна задача, разделенная между несколькими членами команды, оказывается дороже, чем вы думали изначально.
• Ожидается, что ресурсы будут работать при полной батарее. Полная эффективность на рабочем месте — это утопия, в которую мы все хотим верить. Всегда будет «мертвое время» или непредвиденная работа, не подлежащая оплате. Более разумным целевым числом было бы 70-80%. Не забудьте указать это при определении объема вашего следующего проекта.

Использование электронных таблиц для оценки затрат в управлении проектами

Таблицы по-прежнему широко используются для оценки затрат. Однако, прежде чем снова погрузиться в чудеса электронных таблиц Excel, мы предлагаем взвесить все его плюсы и минусы.

Плюсы использования электронной таблицы для оценки затрат

• Почти отраслевой стандарт
• Низкий входной барьер (большинство людей имеют к нему доступ и знают, как им пользоваться)
• Очень легко приспосабливаемый и настраиваемый
• Простота анализа, представления и сводки данных (как минимум для одного проекта)
• Легко копировать и распространять

Минусы использования электронной таблицы для оценки затрат

• Очень легко адаптируется и настраивается
• Подвержены ошибкам из-за ручного характера работы
• Доступен только локально, а не нескольким людям одновременно
• Легко копировать и распространять (Как легко объединить мнения 10 человек?)
• Практически невозможно объединить ввод данных из-за его деликатного характера
• Нет простого способа извлечь уроки из предыдущих проектов и воспользоваться историческими данными
• Мусор при сравнении проектов и их данных без значительных ручных усилий
• Отсутствие контроля версий (что всегда приводит к существенной доработке)
• Очень сложно отслеживать ключевые показатели эффективности (KPI), чтобы своевременно на них реагировать

В приведенном выше списке показано, почему имеет смысл взять под рукой такой инструмент, как Excel, но это, с другой стороны, также является основным недостатком использования электронных таблиц, поскольку они очень быстро становятся очень сложными и хрупкими из-за этой «легкости». .’Природа таблиц делает их очень сложными, особенно когда нескольким людям приходится работать над одним листом без какого-либо контроля версий. И да, использование репозитория документов (с блокировкой файлов или без нее) по-прежнему не является хорошим решением.

Чтобы он заработал, нужно быстро выполнить много доработок вручную. Сбор данных по проектам — это также процесс, подверженный ошибкам и требующий значительных ручных усилий, если электронные таблицы являются предпочтительным оружием. Таким образом, по нашему опыту, простое использование преимуществ предыдущей истории проекта и послужного списка практически никогда не достигается, поскольку требует слишком много ручной работы.

Почему необходимо решение для замены электронных таблиц

Основываясь на нашем опыте работы с компаниями, использующими электронные таблицы Excel в крупных проектах (более 130 человек), электронные таблицы редко имеют счастливый конец. Смета расходов начинает изнашиваться в середине проекта, когда никто не может прийти к единому мнению о том, какова была исходная оценка. Конечно, эта проблема становится по-настоящему распространенной только тогда, когда проект начинает ускользать, и все борются за контракт.

В целом, использование электронных таблиц для управления этим процессом очень похоже на то, как начинать все сначала всякий раз, когда начинается новый проект, это также делает невозможным улучшение процесса и сокращение времени выполнения заказа от интереса клиента до фактического запуска проекта.

Почему бы не сделать это правильно с самого начала и со временем не начать улучшаться (даже без дополнительной работы). Ваша прибыль и ваши клиенты будут вам за это благодарны.

Как включить ИИ в смету проекта

Основная проблема оценки затрат заключается в том, что это делается как можно раньше при небольшом количестве информации о проекте. С другой стороны, мы знаем о проекте больше всего, только когда он завершен. Сложно, не правда ли? Включение искусственного интеллекта в процесс оценки стоимости проекта может помочь вам решить эту проблему путем информирования ваших решений с помощью скрытой информации о завершенных проектах.

Forecast позволяет каждому пользователю ежедневно использовать совокупные навыки и знания, полученные в сотнях тысяч проектов. Функция автоматического расписания автоматически оценивает задачи, распределяет и оптимизирует ресурсы и устанавливает крайние сроки, идеально подходящие для каждого человека. Это помогает сократить время выполнения заказа и достичь точности 90% при определении объема работ и оценке стоимости проекта. Вот пример того, как это может выглядеть:

Для начала вы можете попробовать использовать страницу Scoping в Forecast в качестве шаблона оценки стоимости вашего проекта.Там легко разбить проект на этапы и задачи, а затем применить автоматическое расписание, чтобы оценить все задачи и назначить для них людей. Каждая задача получит уникальную оценку, основанную на схожих задачах, которые были выполнены в системе. Кроме того, автоматическое расписание превратит вашу иерархическую структуру работы в график проекта, по которому вы сможете отслеживать прогресс проекта в будущем.

Через несколько месяцев с Forecast платформа также узнает достаточно о ваших сотрудниках и задачах, которые они обычно выполняют, и вам не нужно беспокоиться о том, что при следующем использовании Auto Schedule она назначит случайных людей для ваших задач.Чуть ниже временной шкалы вы увидите тепловую карту с вашими ресурсами и их рабочими нагрузками, чтобы увидеть, нет ли избыточного бронирования, и разумно использовать ресурсы. Чем больше вы работаете с Forecast, тем точнее становится ваша смета расходов и тем меньше административной работы у вас на столе.

В соответствии с графиком проекта есть вкладка «Бюджет», которая позволит вам отслеживать бюджет проекта, и многие другие функции, обеспечивающие максимально оптимальное выполнение проектов и операций.

В конце концов, от качества сметы зависит успех вашего проекта. Итак, каковы признаки того, что оценки вашего проекта действительно не оправдывают ожиданий? Наш генеральный директор подготовил этот контрольный список, чтобы вы могли быстро его проверить.

Окончательное руководство по оценке стоимости проекта

Для создания точных оценок оценщики затрат используют комбинацию методов оценки, которые допускают различные уровни точности. Хотя оценщик затрат всегда стремится создать наиболее точную возможную оценку, им, возможно, придется начать с менее точных оценок и пересмотреть, как только объем проекта и результаты будут конкретизированы.Наиболее широко используемые методы оценки затрат:

Аналоговая оценка: Подобно экспертной оценке, аналогичная оценка — также называемая нисходящей оценкой или исторической стоимостью — основывается на исторических данных проекта для формирования оценок для новых проектов. Аналогичная оценка основана на специально созданном архиве исторических данных проекта, часто специфичных для организации. Если организация неоднократно выполняет аналогичные проекты, становится легче провести параллели между результатами проекта и соответствующими затратами и скорректировать их в соответствии с масштабом и сложностью проекта.

Аналогичная оценка может быть достаточно точной, если она используется для формирования оценок для аналогичных проектов и если эксперты могут точно оценить факторы, влияющие на затраты. Например, аналогичный проект, реализованный три года назад, может быть использован в качестве основы для оценки стоимости нового проекта. Скорректируйте оценку в сторону увеличения с учетом инфляции, уменьшения в соответствии с объемом требуемых ресурсов и снова в сторону увеличения в соответствии с уровнем сложности проекта. Эти корректировки обычно выражаются в виде процентных изменений — для нового проекта может потребоваться на 10 процентов больше времени на подготовку и на 15 процентов больше ресурсов.Тем не менее, профессионал по управлению проектами Рупен Шарма подчеркивает необходимость убедиться в том, что проекты действительно сопоставимы, поскольку проекты, которые кажутся похожими, например строительство дорог, на самом деле могут стоить значительно разную сумму в зависимости от других факторов, например, местных ландшафтов и климата.

Оценка снизу вверх: Также называемая аналитической оценкой, это наиболее точный метод оценки — если доступна полная структурная декомпозиция работ. Структурная декомпозиция работ разделяет результаты проекта на ряд рабочих пакетов (каждый рабочий пакет состоит из ряда задач).Команда проекта оценивает стоимость выполнения каждой задачи и, в конечном итоге, составляет смету для всего проекта, суммируя затраты на все составляющие его задачи и рабочие пакеты — отсюда и название — снизу вверх. Оценка снизу вверх может основываться на знаниях опытных проектных групп, которые лучше подготовлены для оценки стоимости задачи.

Хотя методы детерминированной оценки, такие как оценка снизу вверх, несомненно, являются наиболее точными, они также могут потребовать много времени, особенно в крупных и сложных проектах с многочисленными компонентами структурной декомпозиции работ.Для окончательных оценок нередко также используются такие методы, как стохастическая, параметрическая и оценка на основе экспертных оценок (если они оказались достаточно точными в ранних оценках). Тем не менее, оценка снизу вверх также является наиболее универсальным методом оценки, и вы можете использовать ее для многих типов проектов.

Параметрическая оценка: Для проектов, которые включают аналогичные задачи с высокой степенью повторяемости, используйте метод параметрической оценки для создания высокоточных оценок с использованием удельных затрат.Чтобы использовать параметрическую оценку, сначала разделите проект на единицы работы. Затем вы должны определить стоимость единицы, а затем умножить количество единиц на стоимость единицы, чтобы оценить общую стоимость. Эти единицы могут быть длиной в футах прокладываемого трубопровода или площадью в квадратных ярдах потолка, подлежащего окрашиванию. Пока стоимость единицы является точной, оценщики делают довольно точные и точные оценки.

Однако, как профессионал по управлению проектами Дик Биллоуз, главный исполнительный директор 4PM.com, предостережения, параметрическая оценка не работает с творческими проектами или проектами с низкой повторяемостью. Например, трудно определить точную стоимость каждой главы для редактирования книги, написанной 12 разными авторами, поскольку каждая глава, вероятно, потребует разного объема работы. Точно так же писатель, пишущий роман в жанре фэнтези по заказу, может столкнуться с трудностями при продвижении сюжета в одних моментах и ​​полностью погрузиться в его поток в других. Следовательно, параметрическая оценка — хороший выбор только для проектов, основанных на навыках, с единообразными, повторяемыми задачами.

Скачать шаблон параметрической оценки стоимости ниже

Excel | Слово | Smartsheet

Сравните сильные и слабые стороны аналогичной, восходящей и параметрической оценки стоимости

Стоимость качества: Стоимость качества — это концепция, используемая в управлении проектами — и в более широком смысле при производстве продукции — для измерения финансовых затрат на обеспечение соответствия продукции согласованным спецификациям.Обычно сюда входят расходы на предотвращение, выявление и устранение дефектов. В качестве аспекта управления качеством стоимость качества обычно является косвенной стоимостью проекта.

Оценка стоимости Delphi : Метод эмпирической оценки, основанный на консенсусе экспертов, оценка Delphi может помочь устранить расхождения между экспертными оценками. Координатор просит экспертов подготовить анонимную смету расходов с обоснованием; как только эти анонимные оценки представлены, координатор подготавливает и распространяет сводку ответов, а эксперты создают новый набор анонимных оценок.Это упражнение повторяется несколько раундов. Координатор может разрешить или запретить экспертам обсуждать оценки после каждого раунда. По мере продвижения оценки оценки должны сходиться (что указывает на растущий консенсус между оценками). После достижения консенсуса по оценке координатор завершает упражнение и готовит окончательную оценку на основе консенсуса.

Эмпирические методы калькуляции: Эмпирические методы калькуляции затрат основываются на опыте предыдущих проектов с использованием программных или бумажных систем.Эти методы хорошо подходят для похожих проектов, которые часто проводятся в определенных отраслях. Менеджер проекта, желающий получить эмпирическую оценку затрат, заполняет форму с подробным описанием характеристик и параметров проекта, и система оценивает стоимость на основе вида проекта. Поскольку эмпирические методы калькуляции затрат основываются на существующих данных и становятся все более автоматизированными, они являются точным и экономичным выбором для менее сложных проектов. Служба информации о стоимости строительства Королевского института дипломированных геодезистов (BCIS), которая рассчитывает затраты на восстановление домов, является примером эмпирического метода расчета затрат.

Экспертная оценка: Экспертная оценка, наиболее часто используемая в порядке величины и промежуточных оценок, проводится специалистами, которые знают, сколько подобные проекты стоили в прошлом. Таким образом, он в основном полагается на проведение параллелей между прошлыми и будущими проектами для создания и корректировки оценок. Поскольку любые два проекта вряд ли будут идентичными, а работа над проектом обычно сложна, оценки экспертов представлены в виде диапазона. Хотя широкий диапазон обычно означает, что эти оценки имеют ограниченное применение, профессионал по управлению проектами Биллоуз указывает, что такие общие оценки предназначены только для указания осуществимости проекта и обеспечения приблизительной цифры для привлечения менеджеров проектов к ответственности.В этом отношении они «лучше, чем обязательства, которые вы не можете выполнить», — говорит Биллоуз.

Анализ резервов: Анализ резервов — это общий термин для ряда методов, используемых для определения размера резервов на случай непредвиденных обстоятельств, которые представляют собой бюджетные ассигнования на случай возникновения известных рисков. Одним из результатов анализа резервов является метод, называемый дополнением, который включает увеличение бюджетных затрат для каждого запланированного действия сверх фактических ожидаемых затрат на фиксированный процент. Действиям критического пути могут быть назначены большие проценты как , заполнение .Институт управления проектами (PMI) также предлагает другие методы управления резервами на случай непредвиденных обстоятельств, включая использование мероприятий нулевой продолжительности , которые выполняются в тандеме с запланированными мероприятиями, и использование буферных мероприятий , которые содержат резервы на случай непредвиденных обстоятельств как по времени, так и по затратам.

Расчет затрат на ресурсы: Расчет затрат на ресурсы — это простой математический метод для расчета затрат на найм ресурсов для проекта. Это легко сделать, умножив почасовые затраты на найм ресурса на количество запланированных рабочих часов.

Оценка по трем точкам: Оценка по трем точкам уходит корнями в статистический метод, называемый методом анализа и анализа программ (PERT), который используется для анализа деятельности, затрат или продолжительности проекта путем определения оптимистичных, пессимистичных и наиболее вероятных оценки для каждого вида деятельности. Трехточечная оценка использует различные методы взвешенных формул для расчета ожидаемых затрат / продолжительности из оптимистичных, пессимистических и наиболее вероятных затрат / продолжительности. Одна из часто используемых формул для создания оценок:

Ожидаемое значение = [Оптимистическая оценка + Пессимистическая оценка + (4 x Наиболее вероятная оценка)] ÷ 6

Стандартное отклонение также рассчитывается для создания доверительных интервалов для оценок:

Стандартное отклонение = (Пессимистическая оценка — Оптимистическая оценка) ÷ 6

Трехточечная оценка позволяет строить вероятностные распределения оценок в ряде полей.При оценке стоимости проекта оценщики могут создать трехточечную оценку стоимости, используя оптимистические, пессимистические и наиболее вероятные затраты. В качестве альтернативы, для проектов, которые измеряют результаты в единицах времени с фиксированными затратами, оценщики могут использовать ожидаемую продолжительность в качестве количества единиц и определять затраты с помощью параметрических оценок. Однако помните, что трехточечные оценки хороши ровно настолько, насколько хороши их первоначальные оптимистичные, пессимистические и наиболее вероятные оценки — если они не точны, ожидаемые значения бесполезны.

‌ Скачать шаблон трехточечной оценки затрат — Excel

Счетная палата правительства США (GAO) 12-этапный процесс: GAO рекомендует 12-этапный процесс для создания высококачественной сметы расходов. По сути, метод детерминированной оценки, 12-этапный процесс представляет собой систематический подход, при котором оценщики выбирают соответствующий метод оценки для каждого компонента структурной декомпозиции работ, полностью определяют допущения, лежащие в основе оценок, и проводят анализ рисков и неопределенностей для оценок.

Использование программного обеспечения для оценки затрат: Программное обеспечение для управления проектами может упростить, ускорить и улучшить оценку затрат. Вы можете использовать различное программное обеспечение для управления проектами, чтобы создавать оценки затрат или определять уровни неопределенности, связанные с оценками затрат, с помощью вероятностного моделирования.

Метод Монте-Карло — один из примеров такого подхода к моделированию. Это относится к моделированию анализа рисков, выполненному исследователями, работающим над атомной бомбой и названному в честь игорного курорта в Монако.Метод Монте-Карло дает ряд потенциальных результатов и предлагает вероятности их появления на основе различных переменных.

Анализ предложений поставщика: Этот метод оценки используется для дополнения внутренних оценок. Это позволяет оценщикам сравнивать свои собственные оценки с теми, которые указаны в заявках, представленных поставщиками, и может предоставить полезную точку для сравнения и внешние взгляды на то, сколько должен стоить проект.

Что такое оценка затрат при управлении проектами?

Руководители проектов играют неотъемлемую роль во многих организациях, сопровождая проекты от начала до завершения.Чтобы быть эффективными в своих ролях, менеджеры проектов выполняют ряд важных обязанностей и ответственности на каждом этапе жизненного цикла проекта.

Конечно, важен каждый этап жизненного цикла проекта. Но, возможно, ни один из них не является столь же неотъемлемой частью общего успеха проекта, как этап планирования , который устанавливает ряд рамок, в соответствии с которыми проект должен быть завершен. К ним относятся объем проекта, сроки и бюджет.

Бюджет проекта может повлиять практически на все аспекты проекта, что делает его одной из самых важных обязанностей менеджера проекта.Плохо составленный бюджет приводит к неправильному распределению активов, нереалистичным ожиданиям и, возможно, провалу проекта.

Проще говоря, для успеха проекта бюджет должен быть точным. Оценка стоимости — один из самых эффективных инструментов в арсенале менеджера проекта для точного планирования бюджета.

В области управления проектами, оценка стоимости — это процесс оценки всех затрат, связанных с завершением проекта в рамках объема и в соответствии с его графиком.

Первоначальные высокоуровневые оценки часто используются на самых ранних стадиях планирования проекта и могут определить, будет ли проект реализован в конечном итоге. После того, как проект утвержден и организация решит продвигаться вперед, необходимы более подробные и детальные сметы затрат, чтобы надлежащим образом распределить различные ресурсы.

Тщательная смета должна включать как прямые, так и косвенные затраты, связанные с завершением проекта.В зависимости от специфики предприятия, это, вероятно, будет включать в себя различные накладные расходы (коммунальные услуги, рабочую силу и т. Д.), Затраты на рабочую силу (включая как время, так и выплаченную заработную плату), затраты на материалы и оборудование, гонорары поставщикам (если для проекта требуется сторонняя организация). рабочие, фрилансеры или другие подрядчики) и многое другое.

Загрузите наше бесплатное руководство по продвижению вашей карьеры в области управления проектами

Узнайте все, что вам нужно, от востребованных навыков до растущих возможностей трудоустройства в отрасли.

СКАЧАТЬ

Как именно менеджеры проекта завершают смету, зависит от ряда факторов. Некоторые организации, например, требуют, чтобы все проекты финансировались в соответствии с очень конкретной политикой; другие могут полагаться на опыт руководителя проекта. Точно так же многие организации могут работать с приблизительными оценками на самых ранних этапах планирования проекта по сравнению с более поздними этапами, когда требуются более точные оценки.

Ниже мы рассмотрим четыре наиболее распространенных метода оценки стоимости, которые вы можете использовать.

1. Аналогичная оценка

Через аналогичную оценку менеджер проекта вычисляет ожидаемые затраты по проекту на основе известных затрат, связанных с аналогичным проектом, который был завершен в прошлом. Этот метод оценки основан на сочетании исторических данных и экспертной оценки руководителя проекта.

Поскольку нет двух абсолютно одинаковых проектов, аналогичная оценка имеет свои ограничения.Таким образом, он часто используется на самых ранних этапах планирования проекта, когда может быть достаточно приблизительной оценки. Аналогичная оценка может также использоваться, когда имеется относительно мало информации о текущем проекте.

2. Параметрическое оценивание

В параметрической оценке исторические данные и статистическое моделирование используются для присвоения долларовой стоимости определенным затратам по проекту. Этот подход определяет базовую стоимость единицы для конкретного компонента проекта, а затем продает эту себестоимость по мере необходимости.Это намного точнее, чем аналогичная оценка, но для точной оценки затрат требуется больше исходных данных.

Параметрическое оценивание часто используется в строительстве. Например, опытный менеджер по строительству может понять, что типичный новый дом будет стоить определенное количество долларов за квадратный фут (при условии определенной погрешности). Если эта средняя стоимость, предел погрешности и квадратные метры нового проекта известны, то параметрическая оценка позволит им определить бюджет, который должен точно попадать в этот диапазон.Другие примеры могут включать оценку стоимости единицы печати и переплета книги или создания электронного устройства.

3. Оценка снизу вверх

В восходящей оценке более крупный проект разбивается на ряд более мелких компонентов. Затем менеджер проекта оценивает затраты специально для каждого из этих небольших пакетов работ. Например, если проект включает работу, которая будет разделена между несколькими отделами внутри организации, затраты могут быть разделены по отделам.После того, как все затраты будут оценены, они сведены в единую более крупную смету для проекта в целом.

Поскольку оценка снизу вверх позволяет руководителю проекта более детально рассматривать отдельные задачи в рамках проекта, этот метод позволяет проводить очень точный процесс оценки.

4. Трехточечная оценка

В трехточечной оценке менеджер проекта определяет три отдельные оценки затрат, связанных с проектом.Первый пункт представляет собой «оптимистичную» оценку, где работа выполнена и средства потрачены наиболее эффективно; вторая точка представляет собой «пессимистическую» оценку, когда работа выполняется, а средства расходуются наименее эффективно; а третья точка представляет собой «наиболее вероятный» сценарий, который обычно находится где-то посередине.

Трехточечная оценка основана на ряде взвешенных формул и основана на методе анализа и анализа программ (PERT).

Оценка стоимости — это навык, для овладения которым требуется время и практика.Для тех, кто уже получил формальное образование в области управления проектами, это может быть так же просто, как поиск дополнительных возможностей для практики построения и управления бюджетом с использованием различных методов, описанных выше.

Лица, которые оказались в положении управления проектами без формального обучения на местах, тем не менее, получат существенную выгоду, пройдя формальное обучение управлению проектами. Получение степени магистра в области управления проектами может, например, помочь вам развить важные навыки (например, оценку затрат) наряду со многими другими преимуществами, которые могут помочь вам быть более эффективными в вашей роли, улучшая при этом вашу карьеру.

Хотите узнать больше о том, как начать или продвигать свою карьеру в области управления проектами? Загрузите наше руководство Как начать работу с проектами , чтобы узнать больше о навыках и образовании, которые могут помочь вам на пути к успеху.